Tu commandes un container de produits à Shenzhen pour 15 000€. À l’arrivée au Havre, les douanes te réclament 3 000€ de TVA à l’import (20% de la valeur marchandise + frais de transport). Tu paies. Puis tu te dis que tu vas récupérer cette TVA comme n’importe quelle TVA déductible. Sauf que non. Si tu es auto-entrepreneur en franchise, ces 3 000€ sont perdus à jamais. Seules les entreprises en régime réel de TVA récupèrent la TVA à l’import.
C’est le grand piège des vendeurs Amazon qui importent depuis la Chine via Alibaba. La majorité sont en micro-entreprise pour démarrer. La micro-entreprise signifie franchise de TVA tant que tu es sous 85 000€ de CA. Franchise = tu ne factures pas la TVA à tes clients, et en contrepartie tu ne récupères pas la TVA sur tes achats. Y compris la TVA à l’import. Impact direct sur ta marge.
Le principe de la TVA à l’import
Quand tu importes des marchandises depuis un pays hors UE (Chine, États-Unis, Royaume-Uni depuis le Brexit, etc.), tu passes par la douane française (ou du pays d’entrée en UE). La DGDDI (Direction Générale des Douanes et Droits Indirects) calcule les droits à payer.
Deux types de taxes à l’import :
Premièrement, les droits de douane. Taux variable selon le code douanier (code TARIC) du produit. Entre 0% et 17% selon la catégorie. Pour la plupart des produits de consommation courante, entre 3% et 12%. Les droits de douane ne sont JAMAIS récupérables, peu importe ton statut.
Deuxièmement, la TVA à l’import. 20% en France (taux normal) ou 5,5% / 10% selon le produit. Calculée sur la valeur CIF (Cost, Insurance, Freight) + droits de douane + autres frais. La TVA à l’import est récupérable UNIQUEMENT si tu es assujetti à la TVA en régime réel.
Exemple chiffré. Tu importes 10 000€ de marchandise + 1 500€ de fret maritime. Droits de douane à 6% : 690€. Base TVA : 10 000 + 1 500 + 690 = 12 190€. TVA à 20% : 2 438€. Total à payer aux douanes : 690 + 2 438 = 3 128€.
Sur ces 3 128€, tu récupères éventuellement 2 438€ (la TVA). Mais seulement si tu es en régime réel de TVA. Sinon, 3 128€ sont définitivement perdus dans ton coût de revient.
Qui peut récupérer la TVA à l’import
Règle fondamentale : seules les entreprises assujetties ET redevables de la TVA peuvent récupérer la TVA. Assujettie = tu exerces une activité économique soumise à TVA. Redevable = tu factures la TVA à tes clients et tu la reverses à l’État.
Liste des statuts qui récupèrent la TVA à l’import :
SASU au régime réel de TVA (simplifié ou normal). Tu factures la TVA à 20% à tes clients Amazon, tu déduis la TVA sur tes achats. OUI, récupération.
EURL/SARL au régime réel. Même principe. OUI.
SAS au régime réel. OUI.
Entrepreneur individuel au réel. OUI.
Micro-entrepreneur AYANT OPTÉ pour la TVA (sortie volontaire de la franchise). OUI, mais rare.
Liste des statuts qui NE PEUVENT PAS récupérer :
Micro-entrepreneur en franchise de base (la situation par défaut tant que <85 000€ de CA). NON.
Particulier vendant occasionnellement. NON (pas assujetti à la TVA).
Association à but non lucratif non assujettie. NON.
Le piège des micro-entrepreneurs Alibaba
C’est le scénario qui ruine les marges de beaucoup de débutants Amazon. Tu es en micro-entreprise. Tu fais tes calculs de rentabilité en oubliant d’intégrer la TVA à l’import dans ton coût.
Calcul erroné typique. Produit acheté 5€ sur Alibaba (FOB). Fret maritime unitaire 0,50€. Coût affiché 5,50€. Je revends 15€ sur Amazon. Marge brute : 9,50€. Super.
Calcul correct. Produit 5€ + fret 0,50€ + droits douane 6% (sur 5,50€) = 0,33€ + TVA 20% sur (5,50 + 0,33) = 1,17€. Coût complet : 7€. Je revends 15€. Marge brute : 8€.
Différence : 1,50€ par unité. Sur 1 000 unités, 1 500€ de marge qui disparaissent. C’est ce que le vendeur en régime réel récupère et que le micro-entrepreneur laisse sur la table.
L’argument classique du micro : “oui mais je ne facture pas de TVA à mes clients, je peux vendre moins cher”. Faux en pratique sur Amazon. Le prix de vente est dicté par le marché (ta concurrence), pas par ton taux de TVA. Tu vends au même prix que le concurrent en régime réel. Sauf que lui récupère la TVA à l’import et toi non. Il a structurellement 20% de marge en plus sur son coût de revient import.
Ce piège de la micro-entreprise Amazon FBA mérite qu’on s’y attarde. Pour certains business models (achat-revente avec import Chine), la SASU devient rentable bien avant les 85 000€ de CA, parce que la récupération TVA compense largement le surcoût comptable.
La procédure de récupération (régime réel)
Si tu es en régime réel de TVA, voici comment récupérer concrètement la TVA payée en douane.
Étape 1 : le dédouanement. Ton transitaire (ou toi-même si tu dédouanes) remplit le DAU (Document Administratif Unique) électronique via le portail DELTA de la DGDDI. Le DAU liste la valeur des marchandises, les droits de douane, la TVA à payer.
Étape 2 : paiement à la douane. Tu paies les droits + TVA avant la mise à disposition des marchandises. Les modes de paiement : virement SEPA, crédit d’enlèvement (pour les clients réguliers), procuration au transitaire.
Étape 3 : récupération de ton justificatif. Une fois payé, tu télécharges depuis DELTA ton “certificat de dédouanement” qui mentionne la TVA payée. Ce document est ta pièce comptable.
Étape 4 : déclaration sur ta CA3. La TVA à l’import se déclare en ligne A4 de la CA3 (cadre “Opérations imposables”). Cette case reporte le montant HT des importations (pour info). La TVA correspondante est reportée en case 20 (TVA déductible sur autres biens et services).
Étape 5 : récupération effective. Si ta TVA déductible (case 20) dépasse ta TVA collectée (cases 08-14), tu as un crédit de TVA. Deux options : report sur la CA3 suivante (case 22 Crédit TVA), ou demande de remboursement (case 21).
Délai de remboursement : entre 15 jours et 3 mois selon le volume et la nature des opérations. Plus rapide si ton dossier est régulier (vendeur habituel).
L’autoliquidation TVA import (depuis 2022)
Depuis le 1er janvier 2022, la France a instauré l’autoliquidation obligatoire de la TVA à l’import pour toutes les entreprises redevables de la TVA. Un changement majeur qui a simplifié la vie des importateurs.
Avant 2022 : tu payais la TVA à la douane (cash flow négatif), puis tu récupérais sur la CA3 suivante (cash flow positif). Décalage de trésorerie de 1 à 3 mois.
Depuis 2022 : tu n’avances plus la TVA. Elle est autoliquidée directement sur ta CA3. Tu la déclares en TVA collectée (sortie) ET en TVA déductible (entrée) sur la même CA3. Résultat net zéro sur la trésorerie.
Attention : l’autoliquidation s’applique uniquement si tu as un numéro de TVA intracommunautaire actif ET si tu as déclaré ton EORI auprès des douanes. Sans EORI, tu continues à payer la TVA à la douane et à récupérer a posteriori.
L’EORI (Economic Operator Registration and Identification) est ton identifiant douanier européen. Demande gratuite sur le portail DGDDI. Délai 48h.
Cas pratique : SASU vs micro-entreprise sur un container Alibaba
Tu importes un container de 20 000€ de marchandises + 3 000€ de fret + 2 000€ de droits douane. Total douane + TVA à l’import : 5 000€ de TVA sur 25 000€.
Scénario A : SASU au régime réel. La TVA à l’import est autoliquidée. Ta CA3 affiche 5 000€ en TVA collectée (case 08) et 5 000€ en TVA déductible (case 20). Net zéro. Coût de revient de la marchandise : 25 000€ HT. Tu revends pour 60 000€ HT + 12 000€ TVA = 72 000€ TTC. Tu reverses 7 000€ de TVA nette à l’État (12 000 collectés – 5 000 déductibles). Marge brute : 60 000 – 25 000 = 35 000€.
Scénario B : micro-entreprise en franchise. Pas d’autoliquidation possible. Tu paies les 5 000€ de TVA en cash à la douane. Tu ne la récupères JAMAIS. Coût de revient de la marchandise : 30 000€ TTC. Tu revends pour 72 000€ TTC (même prix marché qu’en scénario A). Marge brute : 72 000 – 30 000 = 42 000€ MAIS tu dois payer 12,3% de cotisations URSSAF sur 72 000€ = 8 856€. Puis IR sur bénéfice imposable après abattement 50%. Marge nette après URSSAF et avant IR : 33 144€.
Comparaison : le scénario A est 2 000€ plus profitable que le scénario B, malgré le coût d’un expert-comptable (~1 200€). Et ce delta augmente avec le volume : à 100 000€ de CA import, la SASU devient beaucoup plus rentable. Notre article statut juridique pour vendre sur Amazon détaille ces arbitrages.
Les erreurs classiques qui coûtent cher
Erreur 1 : passer par un transitaire sans EORI. Certains importateurs débutants utilisent le numéro EORI de leur transitaire par facilité. Résultat : tu n’es pas l’importateur officiel, tu ne peux pas récupérer la TVA (même en régime réel). Prends ton propre EORI, toujours.
Erreur 2 : confondre TVA à l’import et droits de douane. Les droits ne sont JAMAIS récupérables. La TVA l’est (sous conditions). Quand tu demandes le remboursement, tu demandes uniquement la TVA (case 20 de la CA3), pas les droits.
Erreur 3 : oublier la mention du numéro de TVA sur les factures Alibaba. Pour l’autoliquidation correcte, ton numéro de TVA intra doit figurer sur les documents douaniers. Vérifie que ton transitaire l’a bien renseigné dans le DAU.
Erreur 4 : vendre en micro et croire récupérer la TVA via l’OSS. L’OSS concerne les ventes B2C intra-UE, pas les achats à l’import hors UE. Si tu es en franchise, tu ne récupères rien, point.
Cas spécial : le guichet IOSS pour petits colis <150€
Si tu fais du dropshipping depuis la Chine avec expéditions unitaires <150€, tu peux t’inscrire au guichet IOSS. Mécanisme particulier : tu collectes la TVA EU au moment de la vente, tu la reverses trimestriellement via le portail IOSS, et les colis arrivent en UE sans TVA à l’import (puisque déjà collectée).
Mais l’IOSS concerne uniquement les expéditions unitaires <150€ directement du fournisseur chinois au client final. Ça ne couvre pas l’import en gros chez toi. Pour l’import de container, l’IOSS est inutile.
Plus de détails sur l’IOSS pour vendeur Amazon FBA et l’IOSS en dropshipping Amazon.
Quand passer en régime réel pour récupérer
Seuil de rentabilité : si ton CA import Alibaba annuel dépasse 8 000€, le gain TVA récupérée (1 600€ à 20%) compense largement le coût d’un expert-comptable pour passer en régime réel. Au-delà de 20 000€ d’import, la question ne se pose plus.
Options pour passer en régime réel :
Option A : rester en micro-entreprise mais opter pour la TVA. Possible mais rare. Tu perds la simplicité micro sans gagner l’abattement comptable d’une société.
Option B : passer en entreprise individuelle au régime réel. Pas d’apport de capital. Comptabilité complète. Fiscalité à l’IR. Simple pour un vendeur solo.
Option C : créer une SASU ou EURL. Plus de coûts de gestion, mais meilleure flexibilité (arbitrage IS/IR, dividendes, optimisation). Recommandé dès 40 000-50 000€ de CA.
Pour le détail de cet arbitrage, lis nos articles sur le statut juridique pour vendre sur Amazon et le seuil de rentabilité Amazon FBA.
Récupérer la TVA sur Alibaba n’est pas un détail comptable. C’est une différence de structure de coûts de 15 à 20% qui conditionne ta capacité à scaler. Beaucoup de vendeurs Amazon passent du statut “je galère à marger” à “j’ai une marge correcte” simplement en changeant de statut fiscal. La formation Amazon FBA couvre ces arbitrages avec des cas chiffrés.
