Black Friday 2025, tu fais 18 000€ en un week-end. Ton CA annuel passe de 70 000€ à 88 000€. Tu regardes nerveusement les plafonds auto-entrepreneur et tu te demandes ce qui se passe si tu continues sur cette lancée jusqu’en décembre. Deux seuils te concernent, ils ne déclenchent pas les mêmes conséquences, et ils se calculent différemment. Décortiquons.
Les deux plafonds à ne pas confondre
Un auto-entrepreneur qui vend des marchandises a deux seuils indépendants à surveiller en 2026. Le plafond de CA pour conserver le régime micro-entreprise est de 188 700€ par an. Au-delà, tu bascules automatiquement au régime réel BIC après une année de tolérance. Le seuil de franchise de TVA est de 91 900€ par an (seuil majoré à 101 000€). Au-delà, tu deviens assujetti à la TVA mais tu peux rester en micro-entreprise.
Traduction : entre 91 900€ et 188 700€, tu es un auto-entrepreneur assujetti à la TVA. C’est une situation parfaitement légale et fréquente chez les vendeurs Amazon FBA. Tu gardes le bénéfice fiscal du régime micro (abattement 71% sur le CA vente) et les cotisations simplifiées URSSAF, mais tu collectes et reverses la TVA comme une vraie entreprise.
Comment se calcule le plafond 188 700€
Le seuil de 188 700€ s’évalue sur l’année civile (1er janvier au 31 décembre). Pour un vendeur Amazon, le CA pris en compte est le CA encaissé pendant l’année, tous marketplaces confondus (amazon.fr, amazon.de, amazon.it, amazon.es, etc.). Tu prends la ligne “Total revenue” du Date Range Report annuel.
Cas particulier : les remboursements clients se soustraient du CA. Si tu as fait 200 000€ de ventes brutes mais que tu as remboursé 15 000€ à des clients insatisfaits, ton CA à déclarer est de 185 000€. Tu restes donc sous le plafond.
Autre cas particulier : les ventes annulées avant expédition. Si Amazon annule automatiquement une commande (rupture de stock de ton côté, erreur de prix, etc.) avant que l’argent ne te soit versé, cette vente n’est jamais entrée dans ton CA. Elle n’a pas à être déclarée.
Prorata de la première année
Tu démarres ton auto-entreprise le 1er juillet 2026. Ton plafond n’est pas de 188 700€ pour le second semestre, il est proratisé. Le calcul : 188 700 × (nombre de jours d’activité / 365). Pour un démarrage au 1er juillet, ça donne environ 94 350€ de plafond sur 6 mois.
Ce prorata vaut aussi pour le seuil de franchise TVA. Un démarrage au 1er juillet 2026 te donne un seuil effectif de 45 950€ environ pour la seconde moitié de l’année. Si tu dépasses, la TVA s’applique, et le plafond “plein” reprend au 1er janvier 2027.
Comment se calcule le plafond 91 900€ de TVA
Attention, ce seuil ne se calcule pas sur l’année civile mais en glissant. Tu surveilles les 12 derniers mois roulants. Tu peux être à 85 000€ de CA civil au 31 décembre 2026, et pourtant avoir dépassé 91 900€ sur la période mai 2026 à avril 2027. C’est cette date qui déclenche l’assujettissement.
Le seuil majoré à 101 000€ joue un rôle de tolérance. Si tu restes entre 91 900€ et 101 000€ sur 12 mois glissants, tu gardes la franchise jusqu’au 31 décembre en cours. Le basculement se fait au 1er janvier suivant. Au-delà de 101 000€, la bascule est immédiate au 1er jour du mois de dépassement.
Exemple concret. Novembre 2026, tu enchaînes les ventes Black Friday. Ton CA glissant (décembre 2025 à novembre 2026) passe à 104 000€. Tu dépasses le seuil majoré. La TVA s’applique rétroactivement à partir du 1er novembre 2026. Tu dois reverser la TVA sur toutes les ventes de novembre, même celles vendues HT avant le dépassement.
Ce qui se passe concrètement quand tu dépasses 188 700€
Première année : tu restes en micro-entreprise. Le dépassement en cours d’année ne déclenche pas de bascule immédiate. Tu finis l’année en micro, tu déclares normalement.
Seconde année : si tu dépasses à nouveau 188 700€, tu bascules au régime réel BIC automatiquement le 1er janvier de l’année suivante. Tu quittes définitivement la micro-entreprise. Tu passes en comptabilité réelle, avec bilan, compte de résultat, liasse fiscale. Plus d’abattement de 71%, ton bénéfice réel devient imposable après déduction de tes vraies charges (stock, fees Amazon, pub, etc.).
Pour beaucoup de vendeurs Amazon, ce basculement est une bonne nouvelle. Quand ta marge brute réelle est inférieure à 29%, l’abattement forfaitaire te pénalisait. En réel, tu récupères la réalité de tes charges. Voir pourquoi le stock n’est pas déductible en auto-entrepreneur pour comprendre le calcul.
L’option du passage en société dès le dépassement
Plutôt que de subir le basculement en entreprise individuelle au réel, beaucoup de vendeurs préfèrent créer une société (EURL ou SASU) quand ils sentent venir le dépassement. L’avantage : choisir leur régime fiscal (IS généralement) plutôt que de subir une bascule automatique. La comparaison est faite dans micro-entreprise ou société pour Amazon.
Ce qui se passe concrètement quand tu dépasses 91 900€
Tu continues à vendre normalement sur Amazon. Ton statut d’auto-entrepreneur reste intact. Tes déclarations URSSAF continuent mensuellement. La seule différence : tu collectes la TVA sur chaque vente.
Procédure à enclencher dès le dépassement. Demande de numéro TVA intracommunautaire auprès du SIE de ton département (gratuit, délai 2-4 semaines). Activation du VAT Calculation Service dans Seller Central avec le taux de 20% France. Choix du régime de déclaration (réel simplifié avec acomptes semestriels, ou réel normal mensuel/trimestriel).
Première déclaration TVA : en général, dans les 30 jours suivant la fin du mois ou trimestre de dépassement. Tu utilises le formulaire CA3 ou CA12 selon ton régime. Guide complet dans facturer avec ou sans TVA en auto-entrepreneur Amazon.
Comment surveiller ton CA en temps réel
Amazon ne te prévient pas quand tu approches un seuil. Seller Central affiche ton CA du mois en cours, pas le CA glissant sur 12 mois. C’est à toi de faire le calcul, et c’est là que la majorité des vendeurs se plantent.
Méthode manuelle. Tu télécharges chaque mois le Date Range Report depuis Seller Central. Tu tiens un tableau Excel avec une colonne par mois. Tu additionnes les 12 derniers mois pour obtenir le CA glissant. Tu compares aux seuils. Tu surveilles particulièrement octobre-novembre où les ventes explosent pour Black Friday et Noël.
Méthode automatisée. Un logiciel type cockpitLAB se branche sur ton Seller Central via SP-API, calcule en continu ton CA glissant, te ventile par marketplace, et te prévient automatiquement quand tu es à 80%, 90%, 95% d’un seuil. Tu enclenches les démarches TVA pile au bon moment, pas 2 semaines après le dépassement.
Les erreurs qui te font dépasser sans t’en rendre compte
Erreur numéro un : raisonner en CA net après commissions Amazon. Tu regardes ce qui atterrit sur ton compte bancaire et tu crois que c’est ton CA. Faux. Ton CA est le total des ventes brutes, avant commissions. Amazon prélève 15% en moyenne avant de te payer. Tu peux donc être à 110 000€ de CA déclaré alors que tu n’as reçu que 93 500€ sur ton compte.
Erreur numéro deux : oublier les ventes paneuropéennes. Tu as activé Pan-EU FBA, ton stock est dans plusieurs pays, tu reçois des paiements séparés pour chaque marketplace. Tu déclares bien 60 000€ pour amazon.fr mais tu oublies les 25 000€ de amazon.de et les 15 000€ de amazon.it. Total réel : 100 000€. Tu as dépassé le seuil franchise TVA sans le voir.
Erreur numéro trois : ne pas compter les remboursements différés. Certains remboursements clients arrivent 2 mois après la vente. Si tu regardes ton CA du mois sans attendre les ajustements, tu surestimes. Inversement, si tu ne soustrais pas les remboursements qui tombent sur des ventes des mois précédents, tu sous-estimes. La seule vue fiable est le Date Range Report qui intègre tout.
Erreur numéro quatre : croire que les ventes en panier abandonné comptent. Non. Une vente ne compte dans ton CA que si elle a été facturée et payée. Les commandes créées puis annulées avant expédition par Amazon ne comptent jamais.
Les cas particuliers qui compliquent le calcul
Vente de produits de particulier à particulier via Amazon. Si tu vends occasionnellement tes propres objets (pas ton activité FBA principale), ces ventes ne rentrent pas dans ton CA professionnel. Attention, la frontière est floue : si tu vends régulièrement, l’administration peut requalifier.
Commissions d’affiliation Amazon. Si tu es aussi dans le programme Amazon Associates, les commissions perçues rentrent dans ton CA. Mais attention, l’activité de service (affiliation) a un seuil différent de la vente (77 700€ au lieu de 188 700€). Si tu fais les deux, c’est une activité mixte avec des règles spécifiques de ventilation.
Ventes Handmade et produits KDP (livres auto-édités). Ce sont des activités rattachées à ton auto-entreprise classique si tu les exerces sous le même SIRET. Leur CA se cumule avec tes ventes Amazon normales.
Anticiper plutôt que subir
Le piège principal du régime micro est l’effet de seuil. Tu passes de 0€ de TVA à déclarer à plusieurs milliers d’euros par trimestre du jour au lendemain. Si tu n’as pas anticipé, ta trésorerie décroche.
Anticipation saine : dès que ton CA glissant approche 80 000€ (on compte 10 000€ de marge pour la fin d’année), tu demandes ton numéro TVA préventivement, tu testes les rapports Amazon avec le taux à 20%, tu prépares ton comptable au basculement. Le jour J, tu actives juste VCS avec le bon taux et tout roule.
Anticipation encore plus saine : si ta marge brute est supérieure à 35% et que tu croises les 91 900€, l’option volontaire pour la TVA (renonciation à la franchise) peut être intéressante pour récupérer la TVA sur tes achats. Calcul à faire avec ton comptable. Voir les taxes du vendeur Amazon FBA pour l’analyse globale.
cockpitLAB surveille tes deux plafonds en temps réel, te projette ta date de dépassement en fonction de ta tendance des 3 derniers mois, et te sort les documents administratifs à soumettre. Teste gratuitement.
