Premier décembre. Un vendeur Amazon reçoit un avis de CFE de 847 euros. Il ne savait même pas que cette taxe existait. En fouillant, il découvre qu’il aurait dû la payer l’année précédente aussi, et qu’il doit maintenant régler deux ans de retard avec des pénalités. Total : 1 900 euros. Une erreur que 100 euros de recherche auraient évitée.
La fiscalité d’un vendeur Amazon, ce n’est pas un seul impôt. C’est un empilement de taxes, chacune avec son calendrier, ses seuils et ses pièges. Voici l’inventaire complet.
La CFE : la taxe que tout le monde oublie
La Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) touche tous les professionnels, y compris les micro-entrepreneurs. C’est un impôt local basé sur la valeur locative du local où tu exerces (même si tu travailles de chez toi).
Combien ça coûte
Le montant dépend de ta commune et de ton CA. La cotisation minimale varie de 237 euros (petites communes, CA sous 10 000 euros) à plus de 2 000 euros (Paris, grandes métropoles, CA élevé).
Fourchettes courantes pour un vendeur Amazon FBA travaillant à domicile :
- CA sous 10 000 euros : 237 – 573 euros
- CA de 10 000 à 32 600 euros : 237 – 1 147 euros
- CA de 32 600 à 100 000 euros : 237 – 2 433 euros
- CA au-dessus de 100 000 euros : 573 – 7 349 euros
Ces fourchettes sont larges parce que chaque commune vote son propre taux. Un vendeur à Limoges paie 350 euros quand le même profil à Paris paie 1 200 euros.
Exonérations et pièges
Bonne nouvelle : tu es exonéré de CFE l’année de création de ton entreprise. La première année, tu ne paies rien.
Mauvaise nouvelle : l’année suivante, tu reçois un avis en novembre pour paiement en décembre. Beaucoup de vendeurs qui ont créé leur micro en janvier 2025 vont recevoir leur premier avis CFE en novembre 2026. S’ils n’ont pas provisionné, le montant tombe mal (juste avant les fêtes, période où le stock FBA doit être renfloué).
Autre exonération : les micro-entrepreneurs avec un CA inférieur à 5 000 euros sont exonérés. Au-dessus, tu paies.
Où la trouver
L’avis de CFE n’arrive pas par courrier. Il est sur ton espace professionnel impots.gouv.fr. Si tu n’as pas créé cet espace, tu ne recevras pas l’avis et tu ne sauras pas que tu dois payer. Les pénalités de retard courent quand même.
La TVA : le sujet qui fait peur
La TVA est le poste fiscal le plus complexe pour un vendeur Amazon FBA, surtout si tu fais du multi-marketplace. J’ai écrit un guide TVA complet pour vendeurs Amazon, mais voici les grandes lignes.
En micro-entreprise : la franchise
Tant que ton CA reste sous 91 900 euros (seuil majoré 2026 pour la vente de marchandises), tu bénéficies de la franchise en base de TVA. Tu ne collectes pas de TVA, tu ne la déclares pas, tu ne la récupères pas sur tes achats.
Le jour où tu dépasses 91 900 euros, la franchise tombe. Tu dois commencer à facturer la TVA dès le premier jour du mois de dépassement. Si tu vends un produit 29,90 euros, tu dois soit augmenter ton prix à 35,88 euros TTC, soit absorber les 20% de TVA dans ta marge.
Sur Amazon, augmenter tes prix de 20% du jour au lendemain te fait perdre la Buy Box. La plupart des vendeurs absorbent la TVA et voient leur marge fondre.
En société : le régime réel
En SASU, SAS ou EURL, tu es assujetti à la TVA. Tu la collectes sur tes ventes, tu la déduis sur tes achats, tu reverses la différence à l’Etat.
L’avantage : tu récupères la TVA sur tout. Stock, outils, comptable, PPC (si facturé avec TVA), abonnements SaaS. Sur 50 000 euros d’achats HT par an, c’est 10 000 euros de TVA récupérée.
La contrainte : déclaration mensuelle ou trimestrielle. Tu dois suivre tes factures d’achat et de vente avec rigueur. Un bon outil comptable est indispensable.
Le FBA pan-européen et la TVA étrangère
Si tu utilises les programmes CEE ou PAN-EU d’Amazon (stock réparti dans plusieurs pays européens), tu crées des obligations TVA dans chaque pays où ton stock est entreposé. Allemagne, Espagne, Italie, Pologne, République Tchèque : chaque pays exige une immatriculation TVA locale et des déclarations régulières.
Le programme OSS (One-Stop Shop) simplifie les ventes B2C transfrontalières, mais ne couvre pas le stock délocalisé. Si ton stock est physiquement en Allemagne, tu dois avoir un numéro de TVA allemand. Pas de raccourci.
Coût d’un mandataire fiscal par pays : 1 000 – 3 000 euros par an et par pays. Avec 4 pays, tu ajoutes 4 000 – 12 000 euros de frais annuels. C’est un élément à intégrer dans ton calcul de rentabilité.
L’impôt sur le revenu (IR)
En micro-entreprise
Ton revenu imposable = CA x 29% (après abattement de 71% pour la vente de marchandises). Ce montant s’ajoute à tes autres revenus et passe dans le barème progressif de l’IR :
- Jusqu’à 11 497 euros : 0%
- De 11 497 à 29 315 euros : 11%
- De 29 315 à 83 823 euros : 30%
- De 83 823 à 180 294 euros : 41%
- Au-delà de 180 294 euros : 45%
Exemple : 80 000 euros de CA Amazon en micro. Revenu imposable : 23 200 euros. Pour un célibataire sans autre revenu : environ 1 290 euros d’IR. C’est modeste grâce à l’abattement 71%.
Tu peux aussi opter pour le versement libératoire de l’IR : 1% du CA. A 80 000 euros de CA, ça fait 800 euros. C’est souvent plus avantageux que le barème progressif, à condition que ton revenu fiscal de référence de N-2 ne dépasse pas 28 797 euros par part.
En société (dividendes)
Les dividendes que tu te verses sont soumis à la flat tax (PFU) de 30% : 12,8% d’IR + 17,2% de prélèvements sociaux. C’est forfaitaire, quel que soit ton niveau de revenu.
Tu peux opter pour le barème progressif si c’est plus avantageux (TMI basse + abattement de 40% sur les dividendes). En pratique, la flat tax est plus intéressante dès que ta TMI dépasse 11%.
En société (salaire du dirigeant)
Le salaire du président SASU ou du gérant EURL est imposé comme un salaire classique, au barème progressif de l’IR. Il bénéficie de l’abattement de 10% pour frais professionnels.
L’impôt sur les sociétés (IS)
Si tu es en SASU, SAS ou EURL à l’IS, ta société paie l’IS sur ses bénéfices :
- 15% sur les premiers 42 500 euros de bénéfice (taux réduit PME)
- 25% au-delà
Le taux réduit de 15% s’applique si ton CA est inférieur à 10 millions d’euros et que le capital est entièrement libéré et détenu à 75% minimum par des personnes physiques. En tant que vendeur Amazon FBA, tu remplis ces conditions.
L’IS se calcule après déduction de toutes les charges : stock, frais Amazon, salaires, cotisations, PPC, comptable, outils, loyer, assurances. Tout ce qui est une charge professionnelle légitime réduit ton bénéfice imposable.
C’est l’avantage majeur de la société sur la micro-entreprise : tu paies l’IS sur ce que tu gagnes réellement, pas sur un forfait.
Les prélèvements sociaux
A ne pas confondre avec les cotisations sociales (URSSAF/SSI). Les prélèvements sociaux sont prélevés sur les revenus du capital :
- CSG : 9,2%
- CRDS : 0,5%
- Prélèvement de solidarité : 7,5%
- Total : 17,2%
Ils s’appliquent sur les dividendes (intégrés dans la flat tax 30%) et sur les plus-values de cession.
Calendrier fiscal du vendeur Amazon FBA
Savoir quoi payer, c’est une chose. Savoir quand, c’en est une autre. Voici le calendrier type.
Chaque mois (ou trimestre)
- Déclaration et paiement URSSAF (micro-entreprise)
- Déclaration de TVA (société au régime réel mensuel)
- Bulletin de paie du dirigeant (SASU avec salaire)
Chaque trimestre
- Acomptes IS : 4 acomptes trimestriels (15 mars, 15 juin, 15 septembre, 15 décembre)
- Déclaration de TVA (si régime trimestriel)
Annuel
- Janvier-février : préparer la liasse fiscale avec le comptable
- Avril-mai : déclaration d’IR (revenus de l’année précédente)
- Mai : dépôt de la liasse fiscale et de la déclaration de résultats (société)
- Juin : solde IS si le résultat dépasse les acomptes versés
- Novembre : avis de CFE (paiement en décembre)
Les dates qui font mal
Décembre est le mois le plus lourd : CFE + dernier acompte IS + réapprovisionnement de stock pour Q1. Un vendeur qui ne provisionne pas se retrouve à choisir entre payer ses taxes et remplir ses stocks. Provisionne 25-30% de tes bénéfices mensuels sur un compte séparé. C’est le seul moyen de ne pas être pris de court.
Les erreurs fiscales courantes
Ne pas créer son espace professionnel sur impots.gouv.fr
La CFE et la TVA se gèrent sur l’espace professionnel, pas sur ton espace particulier. Beaucoup de micro-entrepreneurs ne créent jamais cet espace et ratent leurs avis de CFE.
Confondre CA et bénéfice pour le calcul des seuils
Le seuil micro-entreprise (188 700 euros) et le seuil de franchise TVA (91 900 euros) s’appliquent au CA, pas au bénéfice. Si tu fais 100 000 euros de ventes avec 60 000 euros de charges, ton CA est 100 000 euros. Tu as dépassé le seuil TVA.
Oublier la TVA sur les ventes B2C intra-UE
Si tu vends à des particuliers en Allemagne depuis un stock français, la TVA dépend du lieu de livraison au-delà de 10 000 euros de ventes intra-UE. Le régime OSS permet de tout déclarer depuis la France, mais il faut s’y inscrire. Sans inscription, tu es en infraction.
Ne pas provisionner l’IS
L’IS se paie en 4 acomptes trimestriels basés sur le résultat de l’année précédente. Si ton business a explosé en année N et que tes acomptes sont basés sur année N-1 (plus faible), le solde en juin de N+1 sera lourd. Ajuste tes acomptes à la hausse si ton activité croît.
La bonne gestion fiscale
Deux choses séparent le vendeur Amazon qui galère avec le fisc de celui qui dort tranquille.
La première : un comptable qui connaît Amazon FBA. Pas un comptable généraliste qui découvre le modèle FBA quand tu lui montres tes relevés Amazon. Un comptable qui sait ce qu’est un remboursement FBA, une commission référencement, un ajustement de stock.
La deuxième : un suivi mensuel de tes chiffres. Pas un bilan annuel fait en catastrophe en mars. Un P&L mensuel qui te donne ton bénéfice réel, tes charges réelles, et le montant que tu dois provisionner pour les taxes. C’est ce qui te permet d’anticiper au lieu de subir.
Le choix du statut juridique détermine quelles taxes tu paies et à quel taux. Mais le suivi rigoureux de tes finances détermine si tu les paies sereinement ou dans la panique.
Questions frequentes
Quelles taxes paie un vendeur Amazon FBA en France ?
Quatre taxes principales : 1) Impot sur le revenu (IR) ou sur les societes (IS) sur le benefice, 2) TVA sur les ventes si assujetti, 3) CFE (Cotisation Fonciere des Entreprises) annuelle, 4) CVAE si CA superieur a 500 000 EUR. Ajoutez les charges sociales (13 a 80% selon statut) qui ne sont pas des taxes mais sont souvent comptees.
Quel est le taux d’IS pour un vendeur Amazon ?
15% sur les 42 500 premiers euros de benefice pour les PME (CA inferieur a 10 M EUR et capital detenu a 75% par des personnes physiques). 25% au-dela. Un benefice SASU de 80 000 EUR paie donc : 42 500 x 15% + 37 500 x 25% = 15 750 EUR d’IS. Economie vs IR progressif pour les hauts CA.
Comment est calcule l’impot sur le revenu d’un vendeur Amazon ?
Micro-entreprise : CA brut x (1 – 71%) ajoute a votre tranche IR globale. Ou versement liberatoire 1% si eligible (option a cocher a la creation). EI au reel : benefice ajoute a l’IR. SASU : seul votre salaire est soumis a l’IR progressif, les dividendes sont a 30% flat tax.
Faut-il payer la CFE en premiere annee Amazon ?
Non, exoneration totale la premiere annee civile d’activite. Des l’annee 2, la CFE est due, entre 100 et 500 EUR selon votre commune et votre CA. Payez en decembre via votre espace professionnel impots.gouv.fr. Domiciliez votre entreprise dans une commune a faible CFE si possible (rural vs Paris).
Est-ce que je dois declarer la DAS2 sur Amazon ?
Oui si vous etes au reel et versez des honoraires superieurs a 1 200 EUR par an a un beneficiaire (agence marketing, consultant, avocat). La DAS2 (ou declaration 2460) se depose en avril. Amazon n’est pas un beneficiaire DAS2 car vous lui achetez un service, pas une prestation avec honoraires.
Les vendeurs Amazon paient-ils la taxe GAFA ?
Non, la taxe GAFA (ou TSN) est payee par Amazon, pas par les vendeurs. Mais Amazon la repercute indirectement via une Digital Services Fee de 2 a 3% sur les commissions de vente dans certains pays (UK, FR, ES, IT). Verifiez vos factures Amazon : cette fee n’est pas toujours visible ligne a ligne.
Dois-je payer la TVA etrangere sur mes ventes Amazon ?
Oui si vous stockez dans le pays ou si vous depassez le seuil OSS de 10 000 EUR de CA intra-UE B2C. Sans stock etranger et sous 10 000 EUR, toute la TVA va au fisc francais. Avec stock Pan-EU ou CA superieur, vous devez soit vous immatriculer TVA dans chaque pays soit utiliser OSS.
Comment optimiser les taxes en tant que vendeur Amazon ?
Quatre leviers : 1) Choisir le bon statut (SASU souvent optimale au-dela de 100 000 EUR), 2) Optimiser la remuneration salaire vs dividendes, 3) Deduire toutes les charges reelles (materiel, bureau, formation, logiciels), 4) IS a 15% plutot qu’IR progressif. Un expert-comptable specialise economise souvent son cout.
